Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно закрыть ИП, чтобы избежать вопросов от налоговой». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вставая на учёт в качестве предпринимателя, гражданин получает законное право вести деятельность и платить налоги по сниженной ставке. Так, вместо налогообложения доходов физических лиц по ставке 13%, ИП на УСН отчисляют в бюджет всего 6%. Но, кроме прав бизнесмен получает и определенные обязанности, в том числе: уплата налогов, взносов в страховые фонды, ведение учета и сдача отчётности.
Неоплаченная налоговая задолженность и обязанности перед страховыми фондами никуда не исчезают, долги в дальнейшем будут только увеличиваться на суммы штрафов и пени. Задолженность придется погасить в любом случае.
Стоит рассчитаться с долгами по налогам по закрытому ИП в установленные сроки, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией:
- Налоговые отчисления по режимам ЕСХН и УСН стоит оплатить не позже 25-го числа следующего месяца после исключения из реестра.
- Взносы по патенту оплачиваются в срок, не позднее окончания периода действия патента. Когда ИП закрывается, сроком окончания патента является дата ликвидации.
Задолженность, возникающую в результате предпринимательской деятельности, бизнесмен обязан выплатить в конкретные сроки. Чтобы при ликвидации не возникло конфликтов с налоговой, долги по налогам по закрытому ИП должны быть выплачены своевременно:
- Взносы по режимам ЕСХН и УСН оплачиваются не позже 25-го числа месяца, следующего за датой ликвидации.
- Оплатить патент нужно до конца его действия, а момент окончания действия при закрытии бизнеса является датой исключения из реестра.
Исходя из вышеперечисленных пунктов, у предпринимателя есть всего два ответа на вопрос, что делать если приходят налоги после закрытия ИП: либо их оплачивать, либо просить налоговую об отсрочке или рассрочке. Если гражданин добровольно не выплатит долги по налогам по закрытому ИП, ФНС имеет право подать на него в суд. В этом случае должны соблюдаться сроки исковой давности.
Когда у предпринимателя остался долг по налогам, и он его не оплачивает, ФНС обращается в суд одним из способов:
1. Получает судебный приказ у мирового судьи. Если гражданин не оспорит этот приказ, документ будет передан для исполнения приставам. Если же суд получит возражение, он отменит приказ и спор будет разрешаться уже в районном суде общей юрисдикции.
В данном случае, налоговый орган обязан соблюдать сроки исковой давности:
- В мировой суд иск подается в течение шести месяцев после нарушения сроков в требовании,
- В районный суд иск направляется в течение полугода после отмены приказа мирового судьи.
Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя позволяет физическим лицам узаконить свой бизнес. При этом, ИП получает право на льготное налогообложение: вместо налога на доход физических лиц 13%, предприниматель может уплачивать в бюджет 6% на упрощенке. Но, кроме прав, с регистрацией ИП появляются обязанности. В том числе: уплата страховых взносов, налогов, подача отчётов.
Если предприниматель перестает вести деятельность и более не использует права бизнесмена, его обязанности остаются. Налоговая перестанет начислять обязательные взносы только после исключения ИП из реестра.
По закону, ИП может быть ликвидировано даже при наличии долгов: перед налоговой, фондами, контрагентами. Однако эта задолженность не спишется после ликвидации. Налоги, взносы и штрафы останутся в ответственности физического лица, статус которого получит бывший предприниматель. В законе сказано, что граждане отвечают по обязательствам личным имуществом, а значит взыскание может быть обращено на любую собственность, за исключением единственного жилья. После ликвидации предприниматель обязан вернуть недоимку, состоящую из налогов и взносов, также ФНС может начислять пени на недоимку, если она будет оплачена не своевременно.
Получается, что налоговая требует оплату от ИП, прекратившего деятельность, на законном основании.
Единственное, что остается делать предпринимателю, если ему приходят налоги после закрытия ИП – выплачивать задолженность или просить налоговую об отсрочке. Если же бизнесмен добровольно не выплатит накопленные долги по налогам по закрытому ИП, налоговая может подать на него в суд. В этом случае ФНС обязана соблюдать сроки исковой давности.
В ситуации, когда у предпринимателя остался долг по налогам, который он не оплатил, ФНС имеет право подать обращение в суд одним из способов:
1. Взыскание задолженности через мировой суд. В этом случае налоговая обращается для получения судебного приказа к мировому судье. Если гражданин не оспорит данный приказ, налоговая требует оплату через службу судебных приставов. Если же по приказу приходят возражение, он отменяется и спор решается через районный суд общей юрисдикции.
В таком случае налоговый орган обязан соблюдать сроки исковой давности:
- В мировом суде запросить приказ можно в течение полугода после нарушения даты оплаты долга, указанной в требовании.
- Решить спор через районный суд можно в течение шести месяцев после отмены приказа мирового судьи.
Граждане становятся предпринимателями, чтобы получить законные права на осуществление коммерческой деятельности. Официальная регистрация ИП позволяет сэкономить на ставке при выборе льготного налогового режима, ведь физ.лица уплачивают 13% от своего дохода, а ИП на УСН — только 6%. Но, кроме прав, у предпринимателей появляются обязанности: регулярно платить налоги и страховые отчисления, вести отчетность, подавать декларации.
Если ИП решает завершить свой бизнес, он теряет права на осуществление коммерческой деятельности, но обязанности остаются. Чтобы начисление налогов прекратилось, необходимо ликвидировать ИП.
По закону, пройти ликвидацию можно, если у бизнесмена остались неоплаченные взносы, налоги и штрафы. Но, эта задолженность не исчезает вместе с записью в ЕГРИП — она остается физическому лицу. По закону, за результаты деятельности ИП отвечает собственным имуществом, кроме того имущества, которое не может быть изъято по закону (как единственное жилье). Долг по налогам и взносам называют недоимкой, на которую также могут быть начислены штрафы и пени. Однако размер пеней не должен превышать сумму недоимки.
Таким образом, когда налоговая требует оплату у ликвидированного бизнесмена, она имеет на это законное право.
Теперь рассмотрим ситуацию, когда физ.лицо получает требование от налоговой, но фактически налоговая задолженность уже погашена. Прежде, чем предполагать ошибку, стоит разобраться в природе возникновения долга. Откуда снова могла появиться задолженность:
- Даже если ИП ликвидировано, налоговая вправе проводить проверки еще в течении 3-х лет. Могло произойти так, что все долги по налогам по закрытому ИП были уплачены, но в результате внеочередной проверки данных прошлых лет, ИП был назначен новый штраф — тогда и приходит взыскание. То есть, начисление задолженности возможно, когда ФНС выявляет нарушения в результате проверок после ликвидации.
- Также долги по налогам по закрытому ИП часто возникают из-за несвоевременно уплаченной недоимки. Дело в том, что в требовании указывается сумма пеней на момент его составления. Однако редко требование оплачивается день в день. Получается, что за период от составления требования до момента его оплаты проходит определенный срок, за который начисляются пени, но ИП их не учитывает. В таком случае приходит взыскание на доначисленные пени.
Можно ли закрыть ИП с долгами: пошаговая инструкция
До 2018 года бизнес, не приносящий прибыль, можно было закрыть путем подачи заявления в ФНС с просьбой о снятии с регистрации в ЕГРИП. Фактически это обозначало ликвидацию ИП, но не долгов. Все задолженности по взносам в налоговую, пенсионную службы должны быть погашены. Иначе заявление не визировали и долги продолжали нарастать, начисляли пени, штрафы.
После принятия правок к Налоговому Кодексу, стало возможным закрытие ИП с долгами. При этом долги выплачиваются не всегда. После закрытия бизнеса контролирующие органы не имеют права начислять штрафные санкции на неуплаченные взносы — сумма замораживается.
Для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя нужно:
-
оплатить государственную пошлину в размере 160 рублей (квитанцию подать в ФНС);
-
составить заявление по форме Р26001 о снятии с регистрации из ЕГРИП;
-
составить декларацию на текущий период подать в ПФР и в ФНС для перерасчета страховых взносов.
С кого взыскивается долг при закрытии ИП
Вся ответственность за деятельность и ее результаты лежит на физическом лице, которое регистрировало предпринимательство. После ликвидации ИП все долги переходят гражданину. По закону предусмотрено следующее наказание:
-
административное — применяется при нарушении норм Налогового Кодекса и ведения финансовой отчетности;
-
уголовное — назначается при совершении тяжких экономических преступлений, финансовых махинаций, мошенничества;
-
субсидиарная ответственность — покрытие долговых обязательств перед кредиторами, контролирующими органами, контрагентами личным имуществом.
Чем закрытие ИП отличается от ликвидации ООО
При ответе на вопрос, можно ли закрыть ИП с долгами, стоит вспомнить про правовой статус индивидуального предпринимателя. ИП – это физическое лицо, которое получило право заниматься бизнесом. При этом предприниматель несёт полную имущественную ответственность по всем своим обязательствам. И даже прекращение предпринимательской деятельности в этом смысле ничего не меняет.
Вот что говорит об этом Минфин в письме № 03-03-06/1/25384 от 27.04.2017: «Таким образом, после прекращения гражданином деятельности в качестве индивидуального предпринимателя он продолжает нести перед кредиторами имущественную ответственность по своим обязательствам».
Действительно, ведь после снятия с учёта в качестве ИП сам человек никуда не девается. А вот если закрывается компания, то её исключают из ЕГРЮЛ, после чего юридическое лицо прекращает существовать.
Именно поэтому процедура ликвидации ООО начинается с уведомления кредиторов, чтобы они смогли предъявить претензии к ещё действующей организации. И если окажется, что к финансовой несостоятельности компании привели действия учредителей, то они будут привлечены к субсидиарной ответственности.
Как определить сумму взносов по ИП?
Посчитать сумму взносов нужно на дату прекращения деятельности, указанную в форме Р60009. Началом периода будет одна из дат внутри календарного года, в котором произошло событие: либо 1 января, либо дата регистрации в качестве предпринимателя1.
Лимиты по страховым взносам для ИП на 2021 год остались теми же, что и в 2020 году. Фиксированная сумма на ОМС (медицинское страхование) составляет 8 426 рублей.
Сумма взносов на пенсионное страхование (ОПС) складывается из двух величин:
- фиксированной величины — 32 448 рублей;
- 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей за год.
Списание долгов по налогам ИП
Можно ли выйти из процедуры без уплаты налогов? Головной болью предпринимателей, обратившихся за банкротством, являются налоги. Возможно ли банкротство ИП с долгами по налогам, и поможет ли процедура расквитаться с долгами перед налоговой? Ответ на первый вопрос: да. На второй: нет. Давайте разбираться.
Закон не ограничивает виды долгов, с которыми можно обратиться к банкротству. Будь это кредитные, налоговые долги и набежавшие по ним пени, долги поставщикам и покупателям ИП — значения не имеет. Банкротиться с неоплаченными налогами можно. Но дальше суд будет оценивать ситуацию:
- Если у человека не было доходов, и он не платил налоги, то недоимки могут списать.
Какие еще есть основания для списания долгов?
Должник вправе забыть об обязательствах перед банками, если истек срок давности. Взыскание по суду проводится в течение трех лет. Если за три года кредитор не взыскал с должника деньги, претензии будут считать необоснованными. Другие основания:
-
кредитор решил простить долги ИП, т. к. выгоднее продолжить вести дела и простить долг;
-
долг по ИП переписали на третье лицо с его согласия, а для этого требуется письменное заявление;
-
должник в письменном соглашении отписал часть имущества кредитору для погашения задолженности.
Если предприниматель не ведет деятельность, он все равно должен уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФОМС. В последние несколько лет в практике нередки ситуации, когда предприниматель фактически прекратил вести деятельность, но по какой-то причине не уведомил об этом налоговую инспекцию и официально остался в статусе ИП. В результате через год, а иногда и через несколько лет такой человек с удивлением узнавал, что должен в Пенсионный фонд значительную сумму, а служба судебных приставов уже занялась взысканием.
Чтобы нерадивые ИП не копили долги по страховым взносам, государство с октября 2020 года ввело механизм исключения предпринимателей из ЕГРИП по решению налогового органа. Это позволит в конце года проводить массовую чистку среди неработающих предпринимателей.
Тем, кто уже давно не ведет деятельность, не платит налоги и не сдает отчетность, грозит принудительное исключение. Но, лишившись статуса ИП, они не избавятся от долгов в бюджет или перед контрагентами. Долги ИП полностью переходят на гражданина как на физическое лицо, и вряд ли удастся избежать их принудительного взыскания в судебном порядке.
В группе риска находятся те, кто уже давно не ведет деятельность, но до сих пор зарегистрирован в налоговой в качестве ИП. Рекомендуем как можно скорее провести сверку с налоговой инспекцией, добровольно подать заявление по форме Р26001 о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, заплатить долги по налогам и страховым взносам.
Это поможет в будущем избежать негативных последствий, например запрета на открытие нового ИП в течение трех лет или необходимости уплатить исполнительский сбор в ФССП в случае принудительного взыскания налогов и сборов.
Закрыть ИП с долгом по налогам получится, однако их всё равно придётся оплатить в ближайшее время:
- УСН. Налог по упрощёнке необходимо заплатить не позднее 25 числа следующего месяца, идущего за месяцем, когда было закрыто ИП.
- ПСН. Налог уплачивается в течение 20 дней с момента прекращения деятельности. Первоначальная сумма будет пересчитана и уменьшена на количество неотработанных дней. Если патент был оплачен сразу же, то можно осуществить возврат.
- Взносы. Страховые взносы за себя индивидуальному предпринимателю нужно заплатить в течение 15 дней после прекращения деятельности.
Можно ли закрыть в 2020 году ИП с долгами
Причины, по которым люди решают закрыть ИП, могут разниться: кто-то понимает, что трудиться по найму ему нравилось больше, кто-то решает перерегистрироваться на юридическое лицо, а у кого-то просто не сложился бизнес и образовался крупный долг. В последние годы основной причиной закрытия ИП люди называют увеличение взносов на обязательное пенсионное страхование.
Однако многие бизнесмены решают не сразу закрыть ИП, потому что:
- не догадываются, что день за днем их долг Пенсионному фонду только растет, причем не важно, есть ли у ИП доход или нет;
- имеют долг перед налоговой службой и фондами, но из-за недостатка финансов не могут его погасить;
- боятся приступить к самому процессу закрытия ИП, так как полагают, что это энергоемкий процесс, который может занять годы.