Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Контрольно-кассовая техника в 2023 году: какую ККТ выбрать для бизнеса». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговики сформировали программу профилактики рисков нарушения законодательства по ККТ в 2023 году. Основная цель заключается в том, чтобы не наказывать пользователей касс, а научить их работать по правилам. Программа регламентирована Приказом ФНС от 12.12.2022 г. № ЕД-7-20/1188@.
Акцизы на сладкие напитки
С 01.07.2023 г. сладкие напитки будут подакцизными. Это относится к сахаросодержащим напиткам в потребительской упаковке, изготовленным на основе питьевой воды или минеральной воды с добавлением сахара, меда или сахарного сиропа.
Кол-во углеводов в пищевой ценности должно быть 5 гр. на 100 мл. напитка и больше, а объемная доля этилового спирта — до 1,2% (Закон от 21.11.2022 г. № 443-ФЗ). К подобным напиткам относятся, к примеру, газировка и энергетик.
С июля 2023 года новые продавцы сладких напитков должны указывать в настройках и в заявлении на регистрацию онлайн-кассы, что у них будет торговля подакцизными товарами. Если касса использовалась ранее, то ее потребуется перерегистрировать для торговли подакцизными сладкими напитками.
В кассовых чеках нужно будет фиксировать, что продан подакцизный товар. Для этой цели в учетной системе нужно в карточке товара указать, что он является таковым. В этом случае товар в автоматическом режиме будет указываться в кассовом чеке с требуемым реквизитом.
Ответственность за нарушения, связанные с онлайн – кассами
Какая ответственность наступает для налогоплательщиков при нарушениях в применении касс? Рассмотрим в таблице.
| Нарушение | Ответственность предпринимателя | Ответственность юридических лиц |
| Работа без кассы после 1 июля 2023 года | Штраф не менее 10000 рублей или от четверти до половины дохода | Штраф не менее 30000 рублей или от 75% до 100% дохода |
| Повторное нарушение при сумме продаж более 1000000 рублей | Приостановка деятельности до 3 месяцев, лишение руководителя возможности занимать должность на срок от 1 до 2 лет | |
| Касса не соответствует требованиям закона | Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей | Предупреждение или штраф от 5000 до 10000 рублей |
| Чек не выдан или не отправлен в электронном виде | Предупреждение или штраф 2000 рублей за каждый чек | Предупреждение или штраф 10000 рублей за каждый чек |
Как работать без применения кассового аппарата
Предположим, что организация или предприниматель имеет отсрочку по применению нового кассового аппарата. Получается, что кассовый чек при продаже товаров или услуг возможности выдать нет. Как же покупателю подтвердить факт покупки?
Установлено, что если на данном этапе работы продавец не использует кассовый аппарат, то он должен выдать покупателю товарный чек, квитанцию или бланк строгой отчетности. Эти документы будут являться подтверждением факта покупки.
Бланки строгой отчетности до 1 июля 2023 года могут быть отпечатаны типографским методом и составляться от руки. Далее предусмотрено только автоматизированное формирование такого документа.
Бланк строгой отчетности выдаются в любом случае, даже если покупатель об этом не просил. Выдача документов – обязанность продавца.
Нужно отметить, что большое количество продавцов использует в своей работе онлайн – кассы. До 1 июля текущего года переходит на новое оборудование огромное количество бизнесменов. Важным шагом для бизнес сообщества является продление отсрочки по использованию новых аппаратов для предпринимателей, которые продают собственноручно сделанную продукцию и не имеют наемных работников. Кроме этого, большое количество налогоплательщиков освободили от применения новых кассовых аппаратов.
Проверки онлайн-касс возобновят с 2023 года
С января отменяется мораторий на проверку кассовых аппаратов. Налоговый инспектор сможет проверить бизнес в любое время по собственной инициативе или по сообщению о нарушении регламента работы с кассой. Налоговая штрафует за нарушения:
- если не выдать бумажный чек — на 2000 рублей;
- если касса не пересылает чеки оператору фискальных данных — на 10 000 рублей;
- если нарушены правила маркировки — на 300 000 рублей.
- Мораторий на проверки ККТ продлили на 2023 год. Но это не значит, что проверок не будет. Налоговая может прийти с внеплановой проверкой — проверить онлайн-кассу. Мораторий может помешать, но если есть нарушения, инспекция может легко обойти запрет на проверки.
- Поводом может стать что угодно: жалоба, большая разница в операциях между счётом и кассой или просто неиспользование ККТ.
- Проверять будут по новым правилам. Надо готовиться.
Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121)
В форму данного отчета введены строки в части отражения показателей по биологическим активам и затратам на биотрансформацию (ниже приведен фрагмент формы отчета о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) с новыми строками).
|
Наименование показателя |
Код строки |
Код по КОСГУ |
|
1 |
2 |
3 |
|
… |
… |
… |
|
Чистое поступление биологических активов |
380 |
|
|
в том числе: увеличение стоимости биологических активов |
381 |
360 |
|
уменьшение стоимости биологических активов |
382 |
46X |
|
… |
… |
… |
|
Чистое изменение затрат на биотрансформацию |
395 |
|
|
в том числе: увеличение затрат |
396 |
X |
|
уменьшение затрат |
397 |
X |
Регистрация онлайн-кассы
За помощью с регистраций можно пойти в сервисный центр, а можно сделать все самостоятельно. Если у бизнесмена есть электронная подпись, зарегистрировать кассу получится онлайн. Налоговую службу посещать не придется.
Открыть личный кабинет налоговой службы. Выберите на главной странице кабинет ИП или юрлица, авторизуйтесь в нем с электронной подписью.
Указать данные кассы. В кабинете откройте раздел «Учет ККТ» и нажмите «Зарегистрировать». Заполните информацию о кассе: номер, модель, адрес установки, информацию об ОФД.
Активировать ФН. Откройте электронный отчет о регистрации кассы и возьмите из него регистрационный номер. Его нужно будет указать в кабинете пользователя ОФД. В ответ ОФД пришлет отчет — по данным из него можно будет активировать ФН.
В итоге напротив кассы в кабинете ФНС появится зеленая отметка — можно начинать продажи.
В законодательство России по применению контрольно-кассовой техники внесен ряд изменений, которые вступили в силу с марта 2022 года. Минэкономразвития РФ стал новым регулятором в сфере контроля, введен мораторий на плановые проверки.
Кроме того, внесены предложения по трансформации КоАП и закона № 271-ФЗ от 30.12.2006 в части наказаний за нарушение правил использования ККТ. Основные новации коснутся компаний, управляющих розничными рынками. На июнь 2022 года законодательные инициативы находятся на стадии рассмотрения и утверждения.
Что следует сделать уже сейчас
1. Получите ЭП ФНС.
Она будет гарантированно работать при подаче деклараций в 2023 году и приниматься всеми госорганами.
2. Получите ЭП на полномочного сотрудника.
В случае продления срока действия такой подписи она поможет вам быть более мобильными: сдавать декларации или подписывать первичные документы с нескольких рабочих мест.
3. Получите ЭП на физическое лицо, на которое может быть оформлена МЧД.
Если руководитель организации еще не выпустил ЭП ФНС, но у него есть ЭП от коммерческого УЦ, то уже сейчас можно оформить МЧД, которая продолжит действовать в 2023 году. Если ЭП ФНС у руководителя уже есть, то ЭП физлица также поможет уже сейчас или в 2023 году оформить МЧД для отправки деклараций и подписания документов с разных (нескольких) рабочих мест.
Преимущества перехода на онлайн кассы
Нововведение имеет ряд преимуществ как для предпринимателей, так и для налоговой службы:
- владельцы ККМ освобождаются от необходимости регулярного внесения средств на счета центров технического обслуживания;
- снижение количества выездных проверок, проводимых сотрудниками ФНС, и возможность выявления зон риска, в которых нарушение законодательства становится наиболее вероятным;
- хранение всей информации о сделках на едином сервере оператора и возможность восстановления чеков, подтверждающих факт покупки;
- отсутствие необходимости в обучении кассиров работе с новыми аппаратами, т.к. принцип их использовании останется прежним.
Какой указывать признак расчета в кассовом чеке
Признак расчета — реквизит, показывающий то, по какому поводу применена онлайн-касса. Основные варианты следующие:
- На кассе фиксируется прием денежных средств от покупателя.
Чаще всего — при продаже ему товара. В этом случае на чеке проставляется признак расчета «приход». Фактически, это наиболее часто используемый признак.
Также прием денег может быть обусловлен тем, что клиент, ранее получивший их, обязуется возвратить полученную сумму. Например — если продал в магазин цветмет, и он оказался некачественый, вследствие чего магазин отдает металл обратно и истребует деньги от человека. В этом случае на чеке ставится реквизит «возврат расхода» при передаче денежных средств клиентом.
- На кассе фиксируется выдача денежных средств покупателю.
В самом общем случае — при возврате некачественного товара покупателем. В этом случае на чеке проставляется признак расчета «возврат прихода».
Кто должен применять онлайн-кассы
Переход на новый порядок применения ККМ осуществлялся поэтапно, начиная с 2017 года. Именно в этом году произошел массовый перевод российского бизнеса на онлайн-кассы. Из статистических данных, озвученных ИФНС, на конец 2017 года в рамках реформы было зарегистрировано 1 млн 52 тыс. кассовых аппаратов, на них были осуществлены 23 млрд расчетов с покупателями.
Владельцы старых кассовых аппаратов, а также торгующие акцизными товарами были переведены на онлайн-кассы.
Исключение составляют хозяйствующие субъекты:
- на патентной системе налогообложения и ЕНВД;
- в сфере оказания услуг населению;
- работающие с торговыми автоматами.
Не все продавцы акцизных товаров обязаны печатать чеки на ККТ, и передавать сведения в режиме реального времени. В первый этап реформы попала реализация крепких алкогольных напитков, включая пиво. Продажа слабых алкогольных напитков под требования федерального закона №54-ФЗ в первый год не попала.
В 2018 году был запущен следующий этап, охвативший сферу торговли в розницу и общественного питания, но лишь ту часть, которая находится на ПСН и ЕНВД, кроме индивидуальных предпринимателей без наемного персонала. До наступления обязательств по применению онлайн-касс вышеупомянутые субъекты хозяйствования по требованию потребителя предоставляли документ, свидетельствующий о факте получения средств за реализованный товар или услугу. Подтверждающим документом выступали товарный чек, квитанция, БСО.
Также ряды владельцев онлайн-оборудования пополнили:
- организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся продажей товаров и услуг с помощью специальных автоматов (вендинговый бизнес);
- ООО и ИП с наемным персоналом;
- интернет-магазины, которые принимают оплату по безналичному расчету.
Как оформить переход на ККМ
Для перехода на работу с ККМ требуется выполнить следующие шаги:
- Выбор ОФД в ФНС и оформление с ним соглашения
- Снятие старой кассы, если использовалась устаревшая техника
- Выбор и покупка нового аппарата, отвечающего требования к ККТ (Информацию можно получить на официальном сайте ФНС)
- Обеспечение бесперебойной работы Интернета
- Установка и настройка ККТ
- Регистрация устройства в налоговой путем подачи заявления
- Внесение сведений по оператору в электронной форме (допускается через личный кабинет на сайте налоговой)
- Прохождение процесса фискализации ККТ
Кого дополнительно освободили от обязанности применять кассовую технику
Согласно обновленному законодательству, расширен перечень хозсубъектов, имеющих право не использовать онлайн-ККТ. В него добавлены (ст. 2 закона 54-ФЗ):
- Продавцы воды и молока в розлив.
- Продавцы товаров через механические автоматы при расчетах исключительно монетами, например, при реализации жвачек или бахил. При этом обязательным условием является отсутствие возможности подключения аппарата к электрической сети, а также автономной работы от батарей или аккумуляторов.
- Все кредитные организации.
- Торговцы бумажных журналов или газет.
- Разносная торговля на борту самолетов.
- Реализация страховых полисов через граждан-агентов.
- Компании, предоставляющие за плату парковочные места на дорогах общего пользования.
- Библиотеки (за исключением частных), предоставляющие платные услуги.
Кроме того, разрешено не выдавать чек и не отправлять его электронный аналог покупателям:
- За перевозку грузов, пассажиров или багажа при расчетах посредством банковской карты, вебкошелька или иных средств электронных платежей;
- В случае продажи товаров (за исключением подакцизных и технически сложных) через вендинговые аппараты с нанесенным заводским номером. При этом с 01.02.2020 года данные устройства должны выводить на дисплей QR-код, чтобы покупатель мог отсканировать чек на свой смартфон.
Штрафы за некорректное применение ККМ
В соответствии с обновленным законом значительно расширился круг субъектов, обязанных применять онлайн технику с июля 2018 года. Следовательно, для них начинают действовать санкции за отсутствие кассовых машин и их некорректное применение.
Рассмотрим, какие штрафы ожидают компании и ИП, обязанные применять онлайн машины (п. 2-6 ст. 14.5 КоАП):
| Вид нарушения | Величина штрафа | |
| На должностных лиц | На юрлиц | |
| Неприменение ККМ | От 25% до 50% от суммы расчета без использования кассового аппарата, но не менее 10 тыс. руб. | От 25% до 100% от суммы расчетов без применения ККТ, но не менее 30 тыс. руб. |
| Повторное нарушение в виде неприменения ККМ, если совокупная сумма расчетов составила 1 млн руб. и более | Дисквалификация от 1 до 2 лет | Приостановка деятельности до 90 суток |
| Применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям | От 1,5 до 3 тыс. руб. | От 5 до 10 тыс. руб. |
| Не представление сведений, запрошенных налоговиками | ||
| Невыдача кассового чека | 2 тыс. руб. или предупреждение | 10 тыс. руб. или предупреждение |
Работа на устаревших ККТ контролерами приравнена к работе без кассовой техники (письмо ФНС РФ от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602), за это тоже последует наказание.
Срок исковой давности по перечисленным выше нарушениям — 1 год с того дня, когда было совершена провинность (п. 1 ст. 4.5 КоАП).
Спецрежимникам ФНС позволила применять фискальные накопители сроком действия менее 36 месяцев
ФНС Письмом от 24.06.2019 № ЕД-4-20/12191 узаконила применение ФН сроком службы 15 месяцев. Воспользоваться таким бонусом могут спецрежимники, если с 36-месячными фискальными накопителями (ФН) возникнет дефицит. За это налоговики обещали не штрафовать.
ФН со сроком 36 месяцев по ст. 4.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ используется пользователями онлайн-касс при оказании услуг, а также спецрежимниками, применяющими ПСН, ЕНВД, УСН или ЕСХН. Под исключение попадают ИП и компании, торгующие подакцизными товарами, при сезонном характере работ или совмещении спецрежимов с ОСНО (традиционной системой налогообложения).
По ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ применение спецрежимником накопителя сроком действия менее 36 месяцев является административным правонарушением со штрафом:
- на юрлицо ─ от 5 000 до 10 000 руб.;
- на должностное лицо ─ от 1 500 до 3 000 руб.
Те спецрежимники, которые из-за недостатка ФН со сроком действия 36 месяцев, вынуждены были воспользоваться ФН на 15 месяцев, вправе применять его до окончания срока действия ключа фискального признака.
Обновленные — вступающие в силу с 01.03.2020 года, форматы фискальных документов от ФНС требуют внесения изменения в настройки ККМ для отображения большого количества реквизитов. Среди них есть принципиально новый тип реквизитов — идентификаторы маркируемого товара.
Значительный объем новшеств по новым ФФД отражает требования по обязательности включения реквизита в состав того или иного типа фискального документа. Важно, таким образом, при осуществлении настройки кассы корректно разграничить те, что регулируют выдачу онлайн-кассой бумажных чеков и те, по которым формируются электронные фискальные документы.
Очень сильно поменялись правила выбора значений по реквизиту «наименование предмета расчета» (тег 1030). К настройке ККМ в части отображения данного реквизита владельцу онлайн-кассы нужно отнестись особенно внимательно.