Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую систему выплаты налогов выбрать ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.
Ограничения: Нет ограничений к применению и ограничений на прибыль.
Какие налоги придется платить:
- 13% НДФЛ на предпринимательскую деятельность или 15% НДФЛ на доход свыше 5 млн. рублей;
- 20% НДС (но некоторые группы товаров имеют ставку налога 0 или 10%);.
- Налог на имущество организаций — не более 2,2%;
- Налог на имущество физических лиц — от 0,1% до 2%.
Преимущества ОСНО
- Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, можно уменьшить путем приобретения товаров и услуг у контрагентов с НДС;
- У индивидуальных предпринимателей на ОСНО есть возможность выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС, что привлекает крупных партнеров;
- Нет ограничений по количеству сотрудников, годовому доходу или роду деятельности;
- При отрицательных доходах можно не платить налог на прибыль;
- Можно уменьшить налог на величину убытка в будущем;
- Открыт перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и налогу на прибыль.
Недостатки ОСНО:
- Сложное и полное налогообложение;
- Необходимость ведения бухгалтерского учета;
- Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет;
- Высокая налоговая нагрузка, сократить ее можно, только если получить освобождение от НДС (с 1-го числа, если за три предшествующих месяца выручка без налога не превысила 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).
ЕСХН разработан специально для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и рыбном хозяйствах. Этот режим освобождает ИП от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.
Ограничения ЕСХН:
- Производство подакцизных товаров;
- Доля дохода от реализации с/х продукции составляет не менее 70% от всего дохода;
- Среднегодовая численность рыбохозяйственных ИП на ЕСХН не превышает 300 человек.
Какие налоги придется платить:
- Налог ЕСХН. Он рассчитывается по формуле Сумма = Налоговая база (доходы минус расходы и убытки прошлых лет) × Ставка налога. Ставка налога устанавливается в зависимости от региона, максимально — 6%. Например, в Москве эта ставка максимальна, а в Московской области до 31 декабря 2026 года будет действовать нулевая ставка, то есть ИП вообще не платят налог, лишь заполняют декларацию.
- НДС. Однако от него можно освободиться в двух случаях:
- Если ИП подал заявление о желании воспользоваться льготой в том же году, когда были зарегистрирован;
- Если доход от деятельности по ЕСХН за предыдущий год (в нашем случае 2022) не превысил 60 млн рублей.
Преимущества ЕСХН:
- Освобождение от уплаты других налогов;
- Простая система учета;
- Лимита расходов нет;
- Возможность совмещать режим с патентом.
Недостатки ЕСХН:
- Предприниматель не может получить налоговый вычет;
- Доходы и расходы учитываются по по фактическому поступлению и списанию средств. Это неудобно для бухгалтерии и влияет на расчет налога.
Возможность перехода на АУСН
В 2023 году организации и ИП из Москвы, Калужской и Московской области, Татарстана могут перейти на новый режим налогообложения — АУСН. Подать заявку для перехода нужно было до конца 2022 года.
Цель внедрения АУСН — упростить работу бизнеса. Вести расчет налогов будет ФНС, взяв за ориентир данные банка и онлайн-касс налогоплательщика. Ставка налога повышается — 8% на объекте налогообложения «Доходы» и 20% на «Доходы минус расходы». Налоговым периодом признается календарный месяц. Уплачивать налог нужно тоже ежемесячно. Также нужно вести учет доходов и расходов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения отличается от привычной УСН сокращением страховых взносов. Работодатель платит их только от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Фиксированная сумма — 2 040 рублей в год, независимо от численности сотрудников. Другие взносы платить не нужно.
Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов с физических и юридических лиц, закрепленный на законодательном уровне. Налоги подлежат обязательной уплате, это распространяется не только на тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, но и на обычных граждан, получающих лишь заработную плату.
Основные составляющие системы налогообложения выглядят следующим образом:
- Объект налогообложения – прибыль и другие виды доходов, получение которых способствует появлению обязательства по уплате налогов.
- Налоговая база – объект налогообложения, выраженный в денежном эквиваленте.
- Налоговый период – временной промежуток, по завершению которого производятся расчеты, связанные с уплатой налогов, определяется налоговая база с последующим исчислением налога.
- Налоговая ставка – норма, имеющая конкретный размер в соответствии с единицей налогообложения в виде прибыли, земельной площади и т. д.
- Срок уплаты – дата, с наступлением которой завершается период, отведенный для уплаты налога.
- регламентируют как исчисляются и уплачиваются налоги, – соблюдение конкретного порядка действий.
Рассмотрим пример с предприятием, занимающимся розничной реализацией свежей выпечки с помощью собственного магазина. Начальные характеристики торговой точки этого вида следующие:
- прогноз товарооборота – 700 000 руб./мес. без учета НДС;
- ожидаемые расходы, связанные с приобретением продукции, арендой, заработной платой и др. – 400 000 руб./мес.;
- общая площадь зала, используемого для торговли, – 40 м2;
- штат сотрудников на условиях найма – 3 человека;
- страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с количеством трудоустроенных людей, – 9 000 руб./мес.
Преимущества семейного бизнеса
У ведения семейного бизнеса есть много преимуществ. Во-первых, это может помочь создать чувство гордости и лояльности среди членов семьи. Кроме того, семейный бизнес, как правило, имеет более личный подход, чем другие виды бизнеса, поскольку члены семьи часто участвуют в повседневных операциях. Это может помочь создать более близкие отношения между клиентами и бизнесом.
Семейный бизнес также, как правило, более гибок, чем другие виды бизнеса. Это может быть полезно, когда речь идет о корректировке часов работы, а также о внесении других изменений в бизнес-операции. Кроме того, поскольку бизнесом управляют члены семьи, они, как правило, более преданы делу и увлечены успехом бизнеса. Это может помочь создать более успешный бизнес в целом.
Наконец, семейный бизнес, как правило, более стабилен, чем другие виды бизнеса. Это связано с тем, что члены семьи, скорее всего, останутся в бизнесе в течение длительного времени, что может помочь создать более стабильный источник дохода для бизнеса. Кроме того, поскольку бизнес принадлежит членам семьи, бизнес, скорее всего, будет передаваться из поколения в поколение, что может помочь обеспечить непрерывность бизнеса.
Как создать семейный бизнес
Создание семейного бизнеса может быть сложным процессом. Важно убедиться, что бизнес структурирован должным образом и что все юридические документы в порядке. Кроме того, важно создать бизнес-план, в котором излагаются цели бизнеса и способы управления им.
Первым шагом в создании семейного бизнеса является выбор правильной структуры для бизнеса. Это будет зависеть от размера и масштаба бизнеса, а также от количества вовлеченных членов семьи. После того, как структура выбрана, следующим шагом является создание бизнес-плана. Это должно включать цели бизнеса, услуги или продукты, которые будут предлагаться, целевой рынок и финансовые прогнозы.
Следующим шагом является регистрация бизнеса в соответствующих государственных органах. Это будет включать в себя подачу необходимых документов и оплату соответствующих сборов. Кроме того, бизнес должен будет получить все необходимые лицензии или разрешения.
Наконец, бизнес должен будет открыть банковский счет и подать заявку на любое необходимое финансирование. Это может включать подачу заявки на бизнес-кредиты, кредитные линии или другие формы финансирования. Кроме того, бизнесу необходимо будет создать систему учета и бухгалтерского учета, чтобы обеспечить отслеживание всех финансовых операций.
Срок действия лицензий и разрешений продлят автоматически
Продление лицензий и разрешений, необходимых для работы во многих отраслях, требует и временных, и денежных затрат: нужно заполнять формы, собирать документы, оплачивать пошлины. Чтобы снизить эти издержки, было принято решение продлевать некоторые разрешения автоматически.
Это относится к лицензиям и разрешениям, срок действия которых истекает до 31 декабря 2023 года, и затрагивает, например:
- теле- и радиовещание;
- государственную регистрацию ветеринарных лекарств;
- некоторые санэпидзаключения (заключений на деятельность по организации отдыха и оздоровления детей это не касается);
- разрешения на выброс загрязняющих веществ в атмосферу.
Основания для отказа в выдаче патента
Бизнесмену могут отказать в получении патента по нескольким причинам. Среди них:
- Если выбранная коммерсантом сфера не относится к категории, указанной в НК РФ как разрешенная для патентной системы налогообложения.
- Нарушение условий по переходу на данную систему, прописанные в НК РФ.
- Указание неверных сроков функционирования патентной системы.
- Лишение прав на установление патентной системы в данном календарном году.
- Неточности и нарушения при заполнении документации на установление патента.
- Наличие задолженностей по оплате налога, касающегося пользования патентной системой.
Объект налогообложения:
- Для налога на прибыль: прибыль, то есть доходы, уменьшенные на величину расходов;
- Для НДФЛ: доход, полученный физлицом, за минусом разрешенных вычетов;
- Для НДС: доход от реализации товаров, работ, услуг;
- Для налога на имущество организаций и физлиц: недвижимое имущество.
Налоговая база:
- Для налога на прибыль: денежное выражение прибыли;
- Для НДФЛ: денежное выражение дохода или стоимость имущества, полученного в натуральной форме;
- Для НДС: выручка от реализации товаров, работ, услуг;
- Для налога на имущество организаций: среднегодовая стоимость имущества;
- Для налога на имущество физлиц: кадастровая стоимость имущества.
Налоговый период:
- Для налога на прибыль: календарный год;
- Для НДФЛ: календарный год;
- Для НДС: квартал;
- Для налога на имущество организаций и физлиц: календарный год.
Налоговые ставки:
- Для налога на прибыль: 20% в общем случае и от 0% до 30% для отдельных категорий плательщиков;
- Для НДФЛ: от 13% до 30%;
- Для НДС – 0%, 10%, 20% и расчетные ставки в виде 10/110 или 20/120;
- Для налога на имущество организаций: до 2,2%;
- Для налога на имущество физлиц: до 2%.
Элементы налоговой оптимизации
Элементами налоговой оптимизации являются:
-
система контроля за правильностью начисления налогов и своевременной уплатой налогов в бюджет;
-
оптимизация налоговых обязательств;
-
точное исполнение налоговых обязательств;
-
недопущение возникновения дебиторской задолженности по хозяйственным договорам за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги на сроки, которые превышают срок исковой давности;
-
система бухгалтерского и налогового учета, которая дает возможность получать своевременную объективную информацию о хозяйственной деятельности для целей налогового планирования.
Налоговая оптимизация в Крыму
Оформление.
- Регистрация организации в Крыму.
- Договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне с Правительством Республики Крым или Правительством Севастополя.
Налогообложение
Налог на прибыль организаций (п. 1.7 ст. 284 НК РФ, Закон Республики Крым «Об установлении ставки по налогу на прибыль организаций на территории Республики Крым» от 24.12.2014):
— 2 процента – в течение 3-х лет;
— 6 процентов – с 4-го по 8-й годы;
— 13,5 процента – с 9-го года.
НДС – общий 18%.
Налог на имущество организаций — если имущество участника СЭЗ создано или приобретено в целях ведения деятельности на территории льготного региона и расположено на его территории, компания не уплачивает налог на имущество в течение 10 лет с месяца, следующего за датой принятия его на учет (п. 26 ст. 381 НК РФ).
Земельный налог – не уплачивается три года с месяца возникновения права собственности на земельный участок (п. 12 ст. 395 НК РФ).
Упрощенная система налогообложения (Закон Республики Крым от 29 декабря 2014 года № 60-ЗРК/2014 «Об установлении ставки единого сельскохозяйственного налога на территории Республики Крым»):
— Доходы – 3 %;
— Доходы минус расходы – 7 %.
Тарифы страховых взносов:
— 6% — по взносам в ПФР;
— 1,5% — по взносам в ФСС РФ;
— 0,1% — по взносам в ФФОМС.
Т.е. всего 7,6 %, тогда как в РФ – 30 %.
Свободная таможенная зона.
Юридическое лицо, государственная регистрация которого осуществлена в республике Крым, ввозя на территорию СЭЗ импортные товары и помещая их под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, на основании статьи 9 Соглашения освобождается от уплаты импортных пошлин и НДС, уплачиваемого при ввозе импортных товаров.
Кроме того, на такие товары не распространяются меры нетарифного регулирования.
При вывозе иностранных товаров, помещенных под процедуру свободной таможенной зоны, товаров, получивших статус товаров, изготовленных (полученных) с использованием иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, с территории СЭЗ импортные пошлины и НДС подлежат уплате в размерах, соответствующих суммам импортных пошлин и НДС, которые подлежали бы уплате при помещении этих товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления.
Налоговая оптимизация
Схемы. Наиболее рациональные цели – перенос центра прибыли в Крым + использование рабочей силы.
Классический вариант (перенос центра прибыли).
3 компании А, В (регистрация РФ) и Б (регистрация в Крыму). А продает товар Б с минимальной наценкой. Б продает товар В с максимальной наценкой. В реализует товар третьим лицам с минимальной наценкой.
Результат: компании А и В перенесли центр прибыли в Крым. Налог на прибыль уменьшен на расходы, НДС принят к вычету. Компания Б налогового бремени по налогу на прибыль не несет, поскольку применяет льготы.
Например,
ООО А приобрело товар за 100 рублей.
ООО А реализовало ООО Б товар за 110 рублей.
ООО Б реализовало товар ООО В товар за 200 рублей.
ООО В реализовало товар третьим лицам за 210 рублей
Сравнение налогообложения с участием организации в Крыму и без ее участия.
| А | Б (Крым) | В | Итого | |||
| НДС (18 %) |
Налог на прибыль | НДС (18 %) |
Налог на прибыль | НДС (18 %) |
Налог на прибыль | Налоговое бремя |
| 1,8 | 2 | 16,2 | 1,8 | 1,8 | 2 | 25,5 |
| А | Б (РФ) | В | ||||
| 1,8 | 2 | 16,2 | 18 | 1,8 | 2 | 41,8 |
Налоговое бремя снижается на 82 %.
Лучшие идеи семейного производства
Сфера услуг – это очень перспективная ниша, но есть немало идей для открытия производства, которые можно воплотить на дому или сняв небольшое помещение для размещения оборудования.
Какие документы потребуются для присвоения статуса многодетной семьи?
Для признания семьи многодетной необходимо обратиться в Управление социальной защиты населения либо подать документы через МФЦ или Портал госуслуг. То есть автоматически при рождении ребенка такой статус семье не присваивается. Сделать это может любой из родителей или доверенное лицо. К заявлению нужно приложить следующие документы:
- справку о составе семьи (форма № 9);
- паспорта родителей или опекунов;
- свидетельство о заключении брака;
- свидетельства о рождении детей (если есть дети старше 14 лет, то нужны будут их паспорта с копиями);
- копию решения суда об усыновлении;
- договор об опеке или передаче детей на воспитание.
После оформления статуса многодетной семьи один из родителей получит соответствующее удостоверение. Оно выдается только матери или отцу, даже если они состоят в браке, однако статус многодетного родителя распространяется на обоих.
Какие документы нужно подать для получения льгот?
Льготы будут предоставлены только после оформления статуса многодетной семьи. Для получения выплат необходимы следующие документы:
- заявление;
- паспорт заявителя;
- справка с места жительства; альтернатива – выписка из домовой книги или копия паспорта;
- свидетельства о рождении детей;
- реквизиты банковского счета.
Могут понадобиться и другие документы:
Для получения трудовых льгот нужно обратиться в Пенсионный фонд, отдел социальной защиты населения либо многофункциональный центр. Необходимо будет предоставить следующие документы:
- паспорт или другое удостоверение личности отца, матери и детей;
- заявление с указанием количества человек в семье из паспортного стола;
- справка о зарплате каждого родителя из налоговой службы;
- ИНН детей;
- фотографии всех взрослых и детей старше 6 лет.
Преимущества и недостатки семейного бизнеса
Идеи для семейного бизнеса с нуля обладают следующими положительными моментами:
- Каждый из партнеров имеет заинтересованность в развитии проекта;
- Члены семьи не будут разглашать секреты производства и «ноу-хау»;
- В кругу родственников можно найти специалиста по любому профилю образования и с опытом ведения разных работ;
- Родственники могут объединить стартовые капиталы без необходимости длительного согласования бумаг;
- Для ведения деловых переговоров не потребуется арендовать отдельного помещения (вести бизнес можно дома);
- Родственники знают психологические типы друг друга и понимают какую модель поведения нужно выбирать, чтобы договориться без конфликтов;
- Между партнерами-родственниками всегда более лояльные отношения (недочеты в работе не будут облагаться санкциями и штрафами).
Среди минусов семейного дела существуют такие проявления, как:
- Высокая вероятность испортить внутрисемейные отношения, не сумев однажды договориться;
- Падение дела повлечет долги для каждого партнера-родственника;
- Может возникнуть борьба за лидерство, поскольку каждый будет считать себя главнее остальных;
- Халатное отношение одного из партнеров влияет на репутацию семьи и бизнеса в целом.
Идеи малого семейного бизнеса с небольшими вложениями характеризуются некоторыми особенностями, в частности:
- Подойдут сплоченным семьям, желающим развиваться в сфере предпринимательства и умеющим разграничивать личные отношения от профессиональных;
- Суммы затрат на старт дела зависят от выбранной идеи. Можно вложить чисто символические суммы в 3-5 тысяч рублей – если имеется необходимая база (помещение, оборудование, навык) или крупные капиталы – от 100 тыс. и выше – если планируется организовать большое производство;
- Среднестатистическая прибыль от идеи семейного бизнеса может составлять 100-200 тыс. в месяц и больше.