Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы для пенсионеров». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ под налоговой льготой понимается определённое послабление в налогообложении, предоставляемая привилегированным категориям налогоплательщиков. Под послаблением в свою очередь может пониматься как полное освобождение от уплаты налога, так и сниженная ставка. Льгота может быть предоставлена единоразово (на один налоговый период) или навсегда. Всё зависит от конкретного случая.
Пользование льготой – это право каждого гражданина, а не его обязанность. Налоговый орган может самостоятельно уведомить человека о наличии у него определённых привилегий, но происходит это не всегда. Налогоплательщик должен сам обнаружить себя отнесённым к какой-то льготной категории и обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением.
Изменение объекта, на который предоставляются льготы
Как мы уже говорили, возможность получить налоговое послабление предоставляется только один раз. Здесь следует уточнить, что это ограничение касается объектов одного типа. Например, если пенсионер владеет двумя квартирами, он может получить льготы только на одну из них.
Если впоследствии пенсионер пожелает изменить объект, на который предоставляется льгота, ему необходимо уведомить ИФНС об этом факте. Это можно сделать, повторно отправив заявление в налоговую инспекцию. В заявлении следует указать, что вы желаете изменить объект имущества, на который предоставляется льгота.
Для вступления изменений в силу в текущем году, необходимо подать заявление до 1 ноября текущего года.
Имущество, регистрируемое в налоговой базе
Налоговые льготы для пенсионеров распространяются:
- Собственную квартиру, комнату в многоквартирном доме.
- Собственный дом (любые жилые строения на собственном участке, которые не применяются для ведения предпринимательства).
- Хозпостройки, площадь которых менее 50-ти квадратов.
- Недвижимость, обустроеная для профессиональной творческой деятельности (мастерские, художественные студии, прочие), жилищные помещения, обустроенные под библиотеки, публичные музеи.
- Гаражи, стояночные места для транспортных средств, зарегистрированные по форме, предусмотренной для объектов недвижимости.
Обстоятельства приобретения финансовых преимуществ:
- В налоговую базу можно не подавать один предмет недвижимости из одной категории недвижимого имущества. Пример: в собственности налогоплательщика находится две квартиры и дачный участок с небольшим домиком. Он может получить льготы на домик и одну из квартир.
- Чтобы получить льготу на недвижимый объект, он не должен использоваться в предпринимательстве. К примеру, льготные условия налогообложения не предоставляются на помещение, которое обустроено под СТО, то есть владелец использует его в целях собственной предпринимательской деятельности.
- На дорогостоящие предметы недвижимости, находящиеся в собственности физлица, кадастровая стоимость которых составляет больше 300 млн. руб., налоговые льготы не предоставляются.
Что делать, если пришел налог на имущество?
Если налог на имущество пришёл до того, как пенсионер подал заявление, необходимо обратиться в инспекцию и предоставить заявление, вместе со своим пенсионным удостоверением. Как мы уже говорили, для получения льгот необходимо изъявить свое право в письменном виде. Льготы на имущество не являются автоматическими.
В случае если письмо пришло после подачи заявления, вероятнее всего, произошла ошибка или сбой в базе данных. В таком случае необходимо обратиться к инспектору, сформировавшему ваше уведомление и объяснить ему ситуацию. Также можно написать обращение в ИФНС через сайт ведомства, воспользовавшись кнопками обратной связи.
Если возможность решить вопрос дистанционно отсутствует, то придется идти в инспекцию и разбираться с сотрудниками камерального отдела. В данном случае, необходимо будет взять своё пенсионное удостоверение и паспорт.
Налоговые льготы для пенсионеров
Если пенсионер владеет несколькими квартирами, домами и прочим имуществом, то ему придется выбрать всего один объект своей недвижимой собственности из каждого вида, на который не будет уплачиваться налог, а также уведомить налоговую службу об этом выборе до 1 ноября текущего года, чтобы в следующем не платить за него налог. Если пенсионер этого не сделает, то налоговый орган самостоятельно определит объект, по критерию наибольшей стоимости. То есть, рассчитает по кадастровой стоимости налоги со всех объектов, определит самый дорогой, вычеркнет его из налогооблагаемых и пришлет уведомление пенсионеру по налогу на имущество по всем остальным объектам. На все остальные объекты пенсионер обязан уплатить налог, при этом воспользовавшись налоговым вычетом, который уменьшит сумму взноса. Правда, следует учитывать, что вычет уже учтен в расчете от ИФНС.
По сравнению с предыдущим образцами документов новый бланк изменился прежде всего внешне. Напомним, что действующая типовая форма заявления (она приведена в письме ФНС от 16.11.15 № БС-4-11/19976@») состоит из одной страницы и заполнятся по стандартным правилам. То есть в «шапке» бланка (верхнем правом углу) указывается наименование налогового органа, ФИО и адрес заявителя. Внизу проставляется дата и подпись (см. «ФНС доработала форму заявления о предоставлении физлицу льгот по имущественным налогам»).
Новая форма заявления состоит из нескольких страниц (их общее количество указывается в разделе 3). Страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с первого листа (стр. 001). При этом бланк напоминает машиночитаемую форму декларации: на каждой странице стоит штрих-код; в левом верхнем и обоих нижних углах каждого листа есть черные квадраты; поля для внесения сведений также выглядят как в налоговой отчетности.
Правила заполнения заявления на налоговую льготу пенсионерам по имуществу
В России законодательство позволяет пенсионерам получить привилегии при уплате государственных сборов. Для оформления следует написать заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество, транспорт или землю, образец которого рассмотрим ниже.
Введенная и применяемая схема предоставления льгот в России подразумевает предварительное обращение в государственные органы, где человеку необходимо написать заявление. Операция соблюдается и для пенсионеров, желающих освободиться или платить меньше за собственное имущество. Когда заявление о предоставлении льготы отсутствует, налоговики посчитают, что гражданин отказывается от положенных преференций (п. 6 ст. 407 НК РФ).
На территории страны объекты собственности, на которые распространяются льготные условия по начисляемым обязательствам, в соответствии с п. 4 ст. 407 НК РФ разделяются на группы:
- квартира, комната;
- частный дом, дача;
- постройки хозяйственного или надворного типа площадью менее 50 кв. м, используемые для сельскохозяйственной деятельности или в дополнение к ИЖС;
- помещения, приспособленные для реализации творческих идей (ателье, мастерская художника, студия);
- гаражи.
ВАЖНО! Льготы не предоставляются по заявлению пенсионера, когда недвижимость приносит доход или ее стоимость больше 300 000 000 рублей.
Привилегии распространяются только на один объект, находящийся в официальном владении пенсионера. Но допускается использование преференций касательно иного имущества, относящегося к другой классификационной группе. Например, на лицо пенсионного возраста зарегистрировано свободное помещение и комната в общежитии, что подтверждается документами. Ему полагаются привилегии за все строения, так как они принадлежат к разным типам. Если будет зарегистрировано две комнаты, то скидки применяются к одной из них по желанию владельца.
При заполнении заявления гражданин указывает вид собственности с целью предоставления льгот. Оно подается до 01 ноября текущего года. В случае отсутствия уведомления налоговые органы вправе назначить послабление по имущественному налогу в отношении того объекта, величина обязательств по которому является наибольшей.
ФНС не требует ежегодной подачи заявлений, если не изменяется выбранное строение для применения налогового облегчения.
Заявление на льготу подается в тот отдел ФНС, в ведении которого находится объект с применяемыми привилегиями:
- ИФНС по территории расположения недвижимости (квартира, дача, комната, дом, строения, гараж) или нахождения земельного участка;
- налоговая инспекция по месту прописки, куда обращаются за скидками при уплате транспортных сборов или снижения НДФЛ.
Обращаться можно напрямую в учреждение или зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика. Существуют другие способа подачи документов:
- заказное письмо;
- через посредника по нотариально оформленной доверенности;
- оформление заявления через МФЦ (“Мои Документы”).
Список оказываемых услуг многофункциональными центрами дополнился возможностью подачи заявлений на льготы по налогу на имущество, транспорт, доходы для пенсионеров и других групп населения. А также через них можно получить доступ к кабинету налогоплательщика или направить уведомление о выбранном объекте налогообложения.
После рассмотрения и проверки всех предъявленных документов сотрудники ФНС выносят решение о предоставлении льготы на текущий год, при условии своевременной подачи пенсионером заявления. Если в предыдущие годы за гражданином было право на сокращение обязательств, произойдет перерасчет и возврат ранее уплаченных сумм. Это правило распространено на 36 предшествующих месяцев, следующих друг за другом, то есть за 3 последних года внесения требуемых платежей.
Тогда подается еще одно заявление на перерасчет и компенсацию ранее уплаченного сбора. В нем указываются временные диапазоны и причина предоставления преференций. Дополнительно пенсионер прописывает, что не пользовался льготой в прошлые годы.
Пакет документации претендента на льготы включает:
- заявление (скачать образец);
- паспорт;
- пенсионное удостоверение;
- ИНН;
- правоустанавливающие документы на недвижимость.
Форма заявления о предоставлении льгот соответствует приказу ФНС №ММВ-7-21/897@ от 14.11.2017 года. Документ предусматривает возможность приложения перечня требуемых бумаг или указание их реквизитов. Впоследствии сотрудник ФНС сравнит и заверит копии при личном обращении пенсионера или направит запрос в Пенсионный Фонд, Кадастровую палату на основании написанной информации об удостоверении и объектах недвижимости.
Видео о необходимости оплачивать налог на имущество для пенсионеров
Начиная с 2015 года в законодательстве были внедрены изменения в порядке определения и принципов получения льгот.
До этого при наличии значимых оснований от налогов все виды материального имущества полностью освобождались. Начиная с 2015 года, налоговая льгота может быть оформлена только по отношению к какому-то одному объекту из всех типов собственности. В отношении остальных материальных ценностей размер налогового взноса определяется в полном размере.
Многие интересуются информацией о том, кому полагаются налоговые льготы. Под такой льготой подразумевается частичное или полное снижение суммы уплаты в качестве налога на имущество. Это привилегия, воспользоваться которой гражданин может по желанию.
Для предоставления льготы нужно собрать список необходимых документов и предоставить в территориальное отделение ФНС.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему
— обращайтесь к консультанту:
(Москва)
(Санкт-Петербург)
(Регионы)
Это быстро и бесплатно
!
Если 2 или более имущества одной категории
Как правило, льгота распространяется лишь на одно транспортное средство налогоплательщика, на один земельный участок и одно жилое помещение. Но льготник сам имеет право выбрать, на какое из них оформить льготу. Именно выбранный объект и нужно вписать в заявление на льготы.
Конечно, если 100% льгота может покрыть налог на одно транспортное средство, а у заявителя в собственности мотоцикл и автомобиль, то указать следует автомобиль. Ведь на мотоцикл транспортный налог меньше.
Как известно, льготируется только 6 соток земельного надела. А значит:
- имея участки земли в 5 соток и 6 – выгоднее заявить льготу на тот участок, что больше;
- если оба участка равны или более 6 соток – всё равно, на который эта льгота будет обращена.
По жилому помещению, принадлежащему налогоплательщику, ситуация та же. Выгоднее оформить льготу на помещение с максимальной суммой налога к уплате.
Какие налоговые льготы предусмотрены пенсионерам
Все пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, в том числе пенсию по инвалидности, имеют право на налоговые льготы (ст. 407, 391 НК РФ).
В соответствии с НК РФ использование налоговых льгот является правом, а не обязанностью налогоплательщика и носит заявительный характер. То есть плательщик сам решает, использовать налоговую льготу, отказаться от нее либо приостановить ее использование.
ФНС России в письме от 10.09.2018 № БС-2-21/1528@ разъяснила предоставление льгот по налогу на имущество физлиц и земельному налогу пенсионерам.
Рассмотрим их.
«Пенсионеры с «сельским стажем» получат прибавку с 2019 года»
Составление заявления на перерасчет
Довольно часто встречается ситуация, при которой владелец автомобильного транспорта узнает о положенных ему преференциях слишком поздно. Федеральное законодательство позволяет такой категории граждан воспользоваться своим правом на получение льгот и потребовать у ФНС провести перерасчет. При этом претенденты должны понимать, что сотрудники налоговой службы смогут оформить возврат чрезмерно уплаченного сбора только за последние три года.
Для перерасчета транспортного налога физическим лицам необходимо обратиться в местный орган ФНС с соответствующими заявлениями:
- Заполняется типовая форма бланка, предназначенного для получения налоговой льготы.
- Оформляется заявление на возврат излишне уплаченного сбора за все периоды, на которые распространялась налоговая скидка.
Сотрудники ФНС будут в течение нескольких дней проверять достоверность указанной в заявлении информации. После этого они проведут ряд исчислений, благодаря которым им удастся определить точную сумму сбора, подлежащую возврату. Излишек уплаченных средств будет возвращен физическому лицу в течение 30 суток с момента обращения.
Кто из физических лиц имеет право на получение преференций по налогу на имущество
В качестве уменьшения налогового бремени на социально незащищенные категории граждан в нашей стране разработаны программы по предоставлению налоговых льгот. Физическое лицо имеет право оформить льготы по уплате налога на недвижимости при наличии документа, который подтверждает данное его право. Ниже представлены категории граждан, которые имеют право оформить социальную преференцию по налогу на недвижимое имущество:
- Ветераны великой ответственной войны, а также те, кто был добровольцем или воевал по найму, ветераны боевых действий, а также родственники погибших при исполнении военнослужащих и т.д.
- Участники чернобыльской катастрофы, лица, участвовавшие в устранении последствий, а также те, кто находился в зоне воздействия радиационных загрязнений.
- Лица пожилого возраста, имеющие статус пенсионера или предпенсионера. Последние получили возможность оформить субсидию начиная с 2020 года, после вступления в силу нового законопроекта об увеличении пенсионного возраста.
- Граждане, которые имеют степень инвалидности (первой и второй группы) в следствии тяжелых заболеваний, а также те, кто имеет инвалидность с детства.
- Многодетные семьи и матери одиночки, также имеют право оформить субсидию по данному налогу.
Общая информация о налоге на недвижимость
В последние годы законодательство в части налога недвижимое имущество претерпело значительные изменения. Нововведения коснулись система расчета выплат по налогу, а точнее налоговой базы и ставок. Также были введены новые понятия, так называемые вычеты для уменьшения суммы выплат по налогу. В целом принцип расчета налога не поменялся и его функциональная значимость тоже. Ниже представлены основные положения по налогу о недвижимом имуществе:
| Основные налоговые понятия | Налог на недвижимое имущество |
| Величина ставки налога | Ставка налога на недвижимость зависит от региона и назначения недвижимого имущества (коммерческое помещение, парковочное место, жилая недвижимость и т.д.). Величина ставки может варьироваться от 0,1% до 2%. В ближайшие несколько лет планируется планомерное увеличение ставки в разных регионах. |
| Сроки уплата налога в бюджет | Уплата налога происходит до 1 декабря года следующего за отчётным. В случае просрочки буду начислены дополнительные пени за каждый день до момента оплаты. Новые сроки уплаты были введены только 2 года назад, ранее налог должен был быть перечислен в бюджет до 1 ноября |
| Налоговая база | Налоговой базой определяется как кадастровая стоимость объекта недвижимости. В некоторых регионах до сих пор применяется ля расчета выплат оценочная стоимость. |
| Налоговые льготы | Налоговые льготы предоставляются в качестве социальной помощи отдельным льготным категориям граждан на основании документов, подтверждающих их право на получение данного рода преференции. Помощь предоставляется только на один объект недвижимого имущества в каждой категории. |
| Налоговые вычеты | Налоговые вычеты применяются по умолчанию к каждому объекту жилой или нежилой недвижимости независимо от того, кто владеет данным имуществом и какой социальный статус владелец имеет. |
Документы необходимые для оформления налоговой льготы физическим лицом
Право на получение льготы должно быть в обязательном порядке подтверждено соответствующими документами, выданными в уполномоченных органах власти. При предоставлении заявления в местное отделение налоговой службы необходимо иметь с собой следующие документы в обязательном порядке:
- Документ, подтверждающий личность заявителя — паспорт гражданина Российской Федерации;
- Документы (справка, удостоверение и т.д.), подтверждающие статус гражданина, его льготную категорию. Все реквизиты данного документа должны быть полностью указаны в заявлении в блоке «Документ, подтверждающий право на получение льготы».;
- Свидетельство о постановке на учёт гражданина в налоговом органе (ИНН);
- Документы подтверждающие право владения гражданином объектом жилого или нежилого имущества, на которое начисляется налог на недвижимость.
При необходимости налоговая служба имеет право запросить дополнительные документы, подтверждающие владение объектом движимого и недвижимого имущества:
- Договор купли-продажи, наследования, отчуждения, дарения и т.д. Это все, что касается недвижимого имущества, а также выписку из кадастра.
- Для автомобиля это может быть – технический паспорт транспортного средства и т.д.